| La empresa ABC se dedica al comercio de artículos de computación
denominados A y B presenta la siguiente informacion sobre pronósticos de
ventas así: |
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| PRODUCTO |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
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| ARTICULO A |
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| CANTIDAD |
5000 |
7000 |
7000 |
15000 |
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| PRECIO |
10,00 |
10,00 |
12,00 |
12,00 |
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| PRODUCTO |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
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| ARTICULO B |
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| CANTIDAD |
2000 |
2000 |
5000 |
9000 |
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| PRECIO |
8,00 |
9,00 |
10,00 |
10,00 |
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| El gerente desea trabajar a partir del 2005 con base en
presupuestos, y para ello, a inicio de diciembre de 2004 solicita al gerente
financiero y contador que reúnan toda la información neceasria y elaboren los
presupuestos de: ventas, compras y costos de ventas, gastos operacionales,
efectivo y estados financieros proforma. |
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| Tomando
lo datos del presupuesto de ventas de la empresa ABC y la información que a
continuación se presenta, prepare el PRESUPUESTO DE
COMPRAS DE 2005 |
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| La gerencia ha dispuesto que el inventario final e incremente en
10% en relación con el inicial, que es de 1300 unidades de A 1000 de B. Este inventario permitira
atender las ventas del proximo periodo sin riesgos de desabastecimiento. |
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| Al
31 de diciembre de 2004 el costo unitario es: |
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| Articulo A $ 6,00 |
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| Articulo B $ 4,00 |
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| El
indice de inflación promedio será de 2% mensual. |
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| El
calendario de compras será trimestral. Se adquirirá la cantidad previstas al
comienzo de cada período. |
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| Los proveedores resspetaran las condiciones de pago del año
anterior: contado 60%, y la diferecia, a crédito de 90 días |
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| El
año anterior 2004, según el Estado de Resultados, los gastos devengados
fueron: |
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CONCEPTO |
AÑO 2004 |
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GASTOS ADMINISTRATIVOS |
$
20.750,00 |
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| |
Sueldos y beneficios |
$
12.000,00 |
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| |
Servicios Básicos (energía) |
$
8.300,00 |
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| |
Depreciación |
$ 150,00 |
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| |
Útiles de oficina |
$ 300,00 |
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| |
GASTOS COMERCIALES |
$
40.300,00 |
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| |
Comisiones |
$
22.100,00 |
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| |
Movilizaciones |
$
4.400,00 |
|
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| |
Publicidad |
$
10.800,00 |
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| |
Arriendos |
$
3.000,00 |
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|
| La
inflación será de 2% por mes. |
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|
| Los
sueldos subirán desssde abril 2005 en 15% |
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|
| Las
comisiones se calculan en 5% en relación con el monto de ventas. |
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| La
energía eléctrica subirá en 3% desde abril de 2005 |
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| El
monto de los activos fijos asciende a
$ 25072,00, se deprecian 5% anual (incluye un vehículo que se comprara
en enero de 2005. |
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|
| Para
publicidad, se destinan $ 2000,00 anuales, que se ejecutaran desde el mes de
marzo de 2005, en valores mensuales idénticos. |
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| El
contrato de arriendo prevé un incremento de $ 50,00 trimestrales desde
Septiembre de 2005. |
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|
| El
valor de la movilización no sufrirá modificaciones. |
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|
| Los
pagos se efectúan de contado, dentro del semestre. |
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|
| La
compra de útiles de oficina se hará en dos lotes iguales al inicio de cada
semestre del 2005. |
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| Se
pide preparar el presupuesto de Activos Fijos, a partir de los siguientes
datos: |
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| Es indispendable la adquisición de un camión de reparto qu
cuesta $ 22000,00, valor que se cancelara en 4
letras trimestrales de $ 5500,00 c/u, a partir de enero de 2005 |
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|
| La remodelación del edificio de la empresa demandara una
inversión de $ 5000,00; estos trabajos
se iniciaran en noviembre de 2005 y se efectuarán liquidaciones mensuales de
$ 1000,00 |
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|
| EMPRESA ABC |
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| BALANCE GENERAL |
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|
| AL 01 DE ENERO DE
2005 |
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|
PASIVOS |
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$ 39.928,00 |
PROVEEDORES |
|
$ 48.000,00 |
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|
$ 11.800,00 |
PRÉSTAMOS BANCARIOS |
$ 3.000,00 |
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$ 37.000,00 |
DEUDAS DE LARGO PLAZO |
$ 18.000,00 |
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|
$ 3.072,00 |
PATRIMONIO |
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|
CAPITAL |
|
$ 17.000,00 |
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|
UTILIDADES RETENIDAS |
$ 5.800,00 |
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|
$ 91.800,00 |
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO |
$
91.800,00 |
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| PRESUPUESTO
DE VENTAS 2005 |
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| PRESUPUESTO
DE CANTIDADES POR ADQUIRIR |
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| PRESUPUESTO
DE COMPRAS 2005 |
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|
| PRESUPUESTO
DE GASTOS OPERACIONALES 2005 |
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|
| PRESUPUESTO
DE ACTIVOS FIJOS 2005 |
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|
| PRESUPUESTO
DE EFECTIVO 2005 |
|
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|
| ESTADO
DE RESULTADOS PRESUPUESTADO 2005 |
|
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|
Bitmap
| BALANCE
GENERAL PRESUPUESTADO 2005 |
|
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| EMPRESA ABC |
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| PRESUPUESTO DE VENTAS |
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| PRODUCTO |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
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| ARTICULO A |
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| CANTIDAD |
5000 |
7000 |
7000 |
15000 |
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| PRECIO |
10,00 |
10,00 |
12,00 |
12,00 |
|
|
|
|
| SUBTOTAL |
$
50.000,00 |
$
70.000,00 |
$
84.000,00 |
$
180.000,00 |
|
|
|
|
| ARTICULO B |
|
|
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|
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|
| CANTIDAD |
2000 |
2000 |
5000 |
9000 |
|
|
|
|
| PRECIO |
8,00 |
9,00 |
10,00 |
10,00 |
|
|
|
|
| SUBTOTAL |
$
16.000,00 |
$
18.000,00 |
$
50.000,00 |
$
90.000,00 |
|
|
|
|
| SUMAN |
$
66.000,00 |
$
88.000,00 |
$
134.000,00 |
$
270.000,00 |
|
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|
Bitmap
|
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|
CALCULO |
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1300*10% |
130 |
1300+130 |
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|
del costo de ventas |
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|
Bitmap
|
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|
CALCULO |
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|
6*5%=0,15*3=0,36+6=6,36 |
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| EMPRESA ABC |
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| PRESUPUESTO DE COMPRAS |
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| PRODUCTO |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
|
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|
| ARTICULO A |
|
|
|
|
CALCULOS |
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| CANTIDAD |
5130 |
7000 |
7000 |
15000 |
DE LOS DATOS |
|
|
|
| PRECIO |
6,00 |
6,36 |
6,72 |
7,08 |
DE LOS CALCULOS DE PRECIO
UNIT |
|
| SUBTOTAL |
$
30.780,00 |
$
44.520,00 |
$
47.040,00 |
$
106.200,00 |
|
|
|
|
| ARTICULO B |
|
|
|
|
|
|
|
|
| CANTIDAD |
2100 |
2000 |
5000 |
9000 |
|
|
|
|
| PRECIO |
4,00 |
4,24 |
4,48 |
4,72 |
|
|
|
|
| SUBTOTAL |
$
8.400,00 |
$
8.480,00 |
$
22.400,00 |
$
42.480,00 |
|
|
|
|
| SUMAN |
$
39.180,00 |
$
53.000,00 |
$
69.440,00 |
$
148.680,00 |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| EMPRESA ABC |
|
|
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|
| PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS |
|
|
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|
| CONCEPTO |
ARTICULO A |
ARTICULO B |
|
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| |
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|
| INV. INICIAL |
7800,00 |
4000,00 |
DE LOS DATOS |
|
|
|
|
| COMPRAS |
228540,00 |
81760,00 |
310300,00 |
|
|
|
|
| INVENTARIO FINAL |
9538,98 |
4939,06 |
14478,04 |
|
|
|
|
| COSTO DE VENTAS |
226801,02 |
80820,94 |
|
|
|
|
|
| |
|
|
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|
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|
| EMPRESA ABC |
|
|
|
|
| PRESUPUESTO DE GASTOS |
|
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|
| |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
|
|
|
|
| ADMINISTRACION |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Sueldos y
salarios |
12000 |
19200 |
22800 |
35400 |
|
|
|
|
| Servicios
Básicos |
8300 |
9047 |
10675,46 |
13557,83 |
|
|
|
|
| Depreciación |
313,41 |
313,41 |
313,41 |
313,41 |
1253,64 |
25072 |
|
|
| Útiles de
oficina |
75 |
75 |
75 |
75 |
300 |
5% |
|
|
| SUBTOTAL |
20688,41 |
28635,41 |
33863,87 |
49346,2442 |
|
1253,6 |
104,46667 |
|
| COMERCIALES |
|
|
|
|
|
|
|
|
| Comisiones |
3300 |
4400 |
6700 |
13500 |
|
|
|
|
| Movilizaciones |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
|
|
|
|
| Publicidad |
200 |
600 |
600 |
600 |
2000 |
2000 |
|
|
| Arriendos |
750 |
750 |
800 |
850 |
3150 |
200 |
250 |
|
| SUBTOTAL |
5350 |
6850 |
9200 |
16050 |
|
|
|
|
| TOTAL |
26038,41 |
35485,41 |
43063,87 |
65396,2442 |
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| EMPRESA ABC |
|
|
| PRESUPUESTO DE CAJA |
|
|
| PERIODO 2005 |
|
|
| CONCEPTOS |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
TOTAL |
$ PENDIENTE Y
REFERENCIA |
|
|
| VENTAS
PRONOSTICADAS |
$
66.000,00 |
$
88.000,00 |
$
134.000,00 |
$
270.000,00 |
$
558.000,00 |
|
|
|
| 1. ENTRADAS DE
EFECTIVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
| COBRANZAS 50%
EFECTIVO |
$
33.000,00 |
$
44.000,00 |
$
67.000,00 |
$
135.000,00 |
$
279.000,00 |
PV |
|
|
| 3 Meses de
Crédito 50% |
|
$
33.000,00 |
$
44.000,00 |
$
67.000,00 |
$
135.000,00 |
$
279.000,00 |
|
|
| TOTAL DE
INGRESOS |
$
33.000,00 |
$
77.000,00 |
$
111.000,00 |
$
202.000,00 |
$
414.000,00 |
$
279.000,00 |
|
|
| 2. SALIDAS DE
EFECTIVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
| COMPRAS
PRONOSTICADAS |
$
39.180,00 |
$
53.000,00 |
$
69.440,00 |
$
148.680,00 |
$
310.300,00 |
|
|
|
| COMPRAS DE
MERCADERIAS EFEC |
$
23.508,00 |
$
31.800,00 |
$
41.664,00 |
$
89.208,00 |
$
186.180,00 |
|
|
|
| 90 D/p el 40% |
|
$
15.672,00 |
$
21.200,00 |
$
27.776,00 |
$
59.472,00 |
$
124.120,00 |
|
|
| GASTOS ADM Y
COMERC. |
26038,41 |
35485,41 |
43063,87 |
65396,2442 |
$
35.683,20 |
|
|
|
| COMPRA
VEHICULO |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
22000 |
|
|
|
| REMODELACION |
|
|
|
2000 |
2000 |
3000 |
|
|
| TOTAL SALIDAS
DE EFECTIVO |
$
55.046,41 |
$
88.457,41 |
$
111.427,87 |
$
189.880,24 |
$
305.335,20 |
|
|
|
| 3. PRESUPUESTO
DE CAJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ENTRADA DE
CAJA |
$
33.000,00 |
$
77.000,00 |
$
111.000,00 |
$
202.000,00 |
$
365.018,40 |
|
|
|
| SALIDAS DE
CAJA |
$
55.046,41 |
$
88.457,41 |
$
111.427,87 |
$
189.880,24 |
$
694.353,60 |
|
|
|
| FIJO NETO DE
CAJA |
$
(22.046,41) |
$
(11.457,41) |
$
(427,87) |
$
12.119,76 |
$
(329.335,20) |
|
|
|
| SALDO INICIAL
DE CAJA |
39938 |
39938 |
39938 |
39938 |
39938 |
|
|
|
| SALDO FINAL DE
CAJA SIN FIN. |
$
17.891,59 |
$
28.480,59 |
$
39.510,13 |
$
52.057,76 |
$
(289.397,20) |
|
|
|
| FINANCIMIENTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
| CONTRATACION
DE PRESTAMOS |
$
32.108,41 |
$
53.708,09 |
$
64.332,23 |
$
62.435,31 |
$
401.988,59 |
$
614.572,63 |
|
|
| PAGO DE
PRESTAMOS |
|
$
32.108,41 |
$
53.708,09 |
$
64.332,23 |
$
62.435,31 |
|
|
|
| PAGO DE
INTERESES |
|
80,271025 |
134,2702276 |
160,8305781 |
156,0882651 |
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| COLOC. INVERS.
TEMPORALES |
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| RECUP. DE
INVERS. TEMPORALES |
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| COBRO DE
INTERESES |
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| SALDO FINAL DE
CAJA CON FIN. |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
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| EMPRESA ABC |
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| BALANCE GENERAL |
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| AL 01 DE ENERO DE
2005 |
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PASIVOS |
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$ 50.000,00 |
PROVEEDORES |
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$ 124.218,00 |
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$ 310.300,00 |
PRÉSTAMOS BANCARIOS |
$ 354.100,00 |
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$ 135.000,00 |
DEUDAS DE LARGO PLAZO |
$ 18.000,00 |
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$ 3.072,00 |
PATRIMONIO |
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$ 22.000,00 |
CAPITAL |
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$ 17.000,00 |
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$ 1.253,64 |
UTILIDADES RETENIDAS |
$ 5.800,00 |
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$ 519.118,36 |
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO |
$
519.118,00 |
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:D
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