martes, 3 de julio de 2012

presupuesto maestro


  La empresa ABC se dedica al comercio de artículos de computación denominados A y B presenta la siguiente informacion sobre pronósticos de ventas así:      
                 
  PRODUCTO I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE      
  ARTICULO A              
  CANTIDAD  5000 7000 7000 15000      
  PRECIO 10,00 10,00 12,00 12,00      
                 
  PRODUCTO I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE      
  ARTICULO B              
  CANTIDAD 2000 2000 5000 9000      
  PRECIO 8,00 9,00 10,00 10,00      
                 
  El gerente desea trabajar a partir del 2005 con base en presupuestos, y para ello, a inicio de diciembre de 2004 solicita al gerente financiero y contador que reúnan toda la información neceasria y elaboren los presupuestos de: ventas, compras y costos de ventas, gastos operacionales, efectivo y estados financieros proforma.      
       
  Tomando lo datos del presupuesto de ventas de la empresa ABC y la información que a continuación se presenta, prepare el PRESUPUESTO DE COMPRAS DE 2005      
1. La gerencia ha dispuesto que el inventario final e incremente en 10% en relación con el inicial, que es de 1300 unidades de A  1000 de B. Este inventario permitira atender las ventas del proximo periodo sin riesgos de desabastecimiento.      
       
2. Al 31 de diciembre de 2004 el costo unitario es:            
  Articulo A $ 6,00              
  Articulo B $ 4,00              
3. El indice de inflación promedio será de 2% mensual.          
4. El calendario de compras será trimestral. Se adquirirá la cantidad previstas al comienzo de cada período.      
5.  Los proveedores resspetaran las condiciones de pago del año anterior: contado 60%, y la diferecia, a crédito de 90 días    
     
 * El año anterior 2004, según el Estado de Resultados, los gastos devengados fueron:        
                 
    CONCEPTO AÑO 2004        
    GASTOS ADMINISTRATIVOS  $           20.750,00        
    Sueldos y beneficios  $          12.000,00        
    Servicios Básicos (energía)  $            8.300,00        
    Depreciación  $                150,00        
    Útiles de oficina  $                300,00        
    GASTOS COMERCIALES  $           40.300,00        
    Comisiones  $          22.100,00        
    Movilizaciones  $            4.400,00        
    Publicidad  $          10.800,00        
    Arriendos  $            3.000,00        
                 
Condiciones para calcular el valor de los gastos en 2005          
1. La inflación será de 2% por mes.            
2. Los sueldos subirán desssde abril 2005 en 15%            
3.  Las comisiones se calculan en 5% en relación con el monto de ventas.          
4.  La energía eléctrica subirá en 3% desde abril de 2005          
5.  El monto de los activos fijos asciende a  $ 25072,00, se deprecian 5% anual (incluye un vehículo que se comprara en enero de 2005.    
6. Para publicidad, se destinan $ 2000,00 anuales, que se ejecutaran desde el mes de marzo de 2005, en valores mensuales idénticos.    
7. El contrato de arriendo prevé un incremento de $ 50,00 trimestrales desde Septiembre de 2005.        
8. El valor de la movilización no sufrirá modificaciones.          
9. Los pagos se efectúan de contado, dentro del semestre.          
10. La compra de útiles de oficina se hará en dos lotes iguales al inicio de cada semestre del 2005.        
 * Se pide preparar el presupuesto de Activos Fijos, a partir de los siguientes datos:        
1.  Es indispendable la adquisición de un camión de reparto qu cuesta  $  22000,00, valor que se cancelara en 4 letras trimestrales de $ 5500,00 c/u, a partir de enero de 2005     
     
2. La remodelación del edificio de la empresa demandara una inversión de  $ 5000,00; estos trabajos se iniciaran en noviembre de 2005 y se efectuarán liquidaciones mensuales de $ 1000,00    
     
                 
  EMPRESA ABC      
  BALANCE GENERAL      
  AL 01 DE ENERO DE 2005      
                 
ACTIVOS     PASIVOS        
CAJA - BANCOS    $          39.928,00 PROVEEDORES    $         48.000,00    
MERCADERIAS    $          11.800,00 PRÉSTAMOS BANCARIOS  $           3.000,00    
CLIENTES    $          37.000,00 DEUDAS DE LARGO PLAZO  $         18.000,00    
MUEBLES Y ENSERES    $            3.072,00 PATRIMONIO        
 (-) DEP. ACUM.     CAPITAL    $         17.000,00    
        UTILIDADES RETENIDAS  $           5.800,00    
TOTAL ACTIVOS    $           91.800,00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  $         91.800,00    
                 
Se pide:              
1. PRESUPUESTO DE VENTAS 2005            
2. PRESUPUESTO DE CANTIDADES POR ADQUIRIR          
3. PRESUPUESTO DE COMPRAS 2005            
4. PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES 2005          
5. PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS 2005            
6. PRESUPUESTO DE EFECTIVO 2005            
7. ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO 2005          
8.
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO 2005          
                 
                 
                 
                 
  EMPRESA ABC      
  PRESUPUESTO DE VENTAS      
  PRODUCTO I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE      
  ARTICULO A              
  CANTIDAD  5000 7000 7000 15000      
* PRECIO 10,00 10,00 12,00 12,00      
  SUBTOTAL  $          50.000,00  $          70.000,00  $          84.000,00  $          180.000,00      
  ARTICULO B              
  CANTIDAD 2000 2000 5000 9000      
* PRECIO 8,00 9,00 10,00 10,00      
  SUBTOTAL  $          16.000,00  $          18.000,00  $          50.000,00  $            90.000,00      
  SUMAN  $           66.000,00  $           88.000,00  $         134.000,00  $          270.000,00      
                 
 
               
                 
            CALCULO    
            1300*10% 130 1300+130
            del costo de ventas    
                 
                 
                 
                 
 
               
            CALCULO    
            6*5%=0,15*3=0,36+6=6,36  
                 
                 
  EMPRESA ABC      
  PRESUPUESTO DE COMPRAS      
  PRODUCTO I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE      
  ARTICULO A         CALCULOS    
  CANTIDAD  5130 7000 7000 15000 DE LOS DATOS    
  PRECIO 6,00 6,36 6,72 7,08 DE LOS CALCULOS DE PRECIO UNIT
  SUBTOTAL  $          30.780,00  $          44.520,00  $          47.040,00  $          106.200,00      
  ARTICULO B              
  CANTIDAD 2100 2000 5000 9000      
  PRECIO 4,00 4,24 4,48 4,72      
  SUBTOTAL  $            8.400,00  $            8.480,00  $          22.400,00  $            42.480,00      
  SUMAN  $           39.180,00  $           53.000,00  $           69.440,00  $          148.680,00      
                 
  EMPRESA ABC        
  PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS        
  CONCEPTO ARTICULO A ARTICULO B        
         
  INV. INICIAL 7800,00 4000,00 DE LOS DATOS      
  COMPRAS 228540,00 81760,00 310300,00      
  INVENTARIO FINAL 9538,98 4939,06 14478,04      
  COSTO DE VENTAS 226801,02 80820,94        
                 
  EMPRESA ABC      
  PRESUPUESTO DE GASTOS      
    I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE      
  ADMINISTRACION              
  Sueldos y salarios 12000 19200 22800 35400      
  Servicios Básicos 8300 9047 10675,46 13557,83      
  Depreciación 313,41 313,41 313,41 313,41 1253,64 25072  
  Útiles de oficina 75 75 75 75 300 5%  
  SUBTOTAL 20688,41 28635,41 33863,87 49346,2442   1253,6 104,46667
  COMERCIALES              
  Comisiones 3300 4400 6700 13500      
  Movilizaciones 1100 1100 1100 1100      
  Publicidad 200 600 600 600 2000 2000  
  Arriendos 750 750 800 850 3150 200 250
  SUBTOTAL 5350 6850 9200 16050      
  TOTAL 26038,41 35485,41 43063,87 65396,2442      
                 
                 
                 
  EMPRESA ABC  
  PRESUPUESTO DE CAJA  
  PERIODO 2005  
  CONCEPTOS I TRIMESTRE II TRIMESTRE III TRIMESTRE IV TRIMESTRE TOTAL $ PENDIENTE Y REFERENCIA  
  VENTAS PRONOSTICADAS  $          66.000,00  $          88.000,00  $        134.000,00  $          270.000,00  $       558.000,00    
  1. ENTRADAS DE EFECTIVO              
  COBRANZAS 50% EFECTIVO  $          33.000,00  $          44.000,00  $          67.000,00  $          135.000,00  $       279.000,00  PV   
  3 Meses de Crédito 50%    $          33.000,00  $          44.000,00  $            67.000,00  $       135.000,00  $  279.000,00  
  TOTAL DE INGRESOS  $          33.000,00  $          77.000,00  $        111.000,00  $          202.000,00  $       414.000,00  $  279.000,00  
  2. SALIDAS DE EFECTIVO              
  COMPRAS PRONOSTICADAS  $          39.180,00  $          53.000,00  $          69.440,00  $          148.680,00  $       310.300,00    
  COMPRAS DE MERCADERIAS EFEC  $          23.508,00  $          31.800,00  $          41.664,00  $            89.208,00  $       186.180,00    
  90 D/p el 40%    $          15.672,00  $          21.200,00  $            27.776,00  $         59.472,00  $  124.120,00  
  GASTOS ADM Y COMERC. 26038,41 35485,41 43063,87 65396,2442  $         35.683,20    
  COMPRA VEHICULO 5500 5500 5500 5500 22000    
  REMODELACION        2000 2000 3000  
  TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO  $          55.046,41  $          88.457,41  $        111.427,87  $          189.880,24  $       305.335,20    
  3. PRESUPUESTO DE CAJA              
  ENTRADA DE CAJA  $          33.000,00  $          77.000,00  $        111.000,00  $          202.000,00  $       365.018,40    
  SALIDAS DE CAJA  $          55.046,41  $          88.457,41  $        111.427,87  $          189.880,24  $       694.353,60    
  FIJO NETO DE CAJA  $       (22.046,41)  $       (11.457,41)  $             (427,87)  $            12.119,76  $    (329.335,20)    
  SALDO INICIAL DE CAJA 39938 39938 39938 39938 39938    
  SALDO FINAL DE CAJA SIN FIN.  $          17.891,59  $          28.480,59  $          39.510,13  $            52.057,76  $    (289.397,20)    
  FINANCIMIENTO              
  CONTRATACION DE PRESTAMOS  $          32.108,41  $          53.708,09  $          64.332,23  $            62.435,31  $       401.988,59  $  614.572,63  
  PAGO DE PRESTAMOS    $          32.108,41  $          53.708,09  $            64.332,23  $         62.435,31    
  PAGO DE INTERESES   80,271025 134,2702276 160,8305781 156,0882651    
  COLOC. INVERS. TEMPORALES              
  RECUP. DE INVERS. TEMPORALES              
  COBRO DE INTERESES              
  SALDO FINAL DE CAJA CON FIN. 50000 50000 50000 50000 50000    
                 
                 
                 
  EMPRESA ABC      
  BALANCE GENERAL      
  AL 01 DE ENERO DE 2005      
                 
ACTIVOS     PASIVOS        
CAJA - BANCOS    $          50.000,00 PROVEEDORES    $       124.218,00    
MERCADERIAS    $        310.300,00 PRÉSTAMOS BANCARIOS  $       354.100,00    
CLIENTES    $        135.000,00 DEUDAS DE LARGO PLAZO  $         18.000,00    
MUEBLES Y ENSERES    $            3.072,00 PATRIMONIO        
VEHICULO    $          22.000,00 CAPITAL    $         17.000,00    
 (-) DEP. ACUM.    $            1.253,64 UTILIDADES RETENIDAS  $           5.800,00    
TOTAL ACTIVOS    $         519.118,36 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO  $       519.118,00