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La empresa ABC se
dedica al comercio de artículos de computación denominados A y B presenta la
siguiente informacion sobre pronósticos de ventas así: |
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PRODUCTO |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
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ARTICULO A |
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CANTIDAD |
5000 |
7000 |
7000 |
15000 |
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PRECIO |
10,00 |
10,00 |
12,00 |
12,00 |
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PRODUCTO |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
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ARTICULO B |
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CANTIDAD |
2000 |
2000 |
5000 |
9000 |
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PRECIO |
8,00 |
9,00 |
10,00 |
10,00 |
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El gerente
desea trabajar a partir del 2005 con base en presupuestos, y para ello, a
inicio de diciembre de 2004 solicita al gerente financiero y contador que
reúnan toda la información neceasria y elaboren los presupuestos de: ventas,
compras y costos de ventas, gastos operacionales, efectivo y estados
financieros proforma. |
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Tomando lo datos del
presupuesto de ventas de la empresa ABC y la información que a continuación
se presenta, prepare el PRESUPUESTO DE COMPRAS DE 2005 |
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1. |
La gerencia
ha dispuesto que el inventario final e incremente en 10% en relación con el
inicial, que es de 1300 unidades de A
1000 de B. Este inventario permitira atender las ventas del proximo
periodo sin riesgos de desabastecimiento. |
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2. |
Al 31 de diciembre de
2004 el costo unitario es: |
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Articulo A $ 6,00 |
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Articulo B $ 4,00 |
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3. |
El indice de inflación
promedio será de 2% mensual. |
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4. |
El calendario de compras
será trimestral. Se adquirirá la cantidad previstas al comienzo de cada
período. |
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5. |
Los
proveedores resspetaran las condiciones de pago del año anterior: contado
60%, y la diferecia, a crédito de 90 días |
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* |
El año anterior 2004,
según el Estado de Resultados, los gastos devengados fueron: |
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CONCEPTO |
AÑO 2004 |
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GASTOS ADMINISTRATIVOS |
$
20.750,00 |
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|
Sueldos y beneficios |
$
12.000,00 |
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Servicios Básicos (energía) |
$
8.300,00 |
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Depreciación |
$ 150,00 |
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|
Útiles de oficina |
$ 300,00 |
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|
GASTOS COMERCIALES |
$
40.300,00 |
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|
Comisiones |
$
22.100,00 |
|
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|
Movilizaciones |
$
4.400,00 |
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|
|
Publicidad |
$
10.800,00 |
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|
Arriendos |
$
3.000,00 |
|
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|
Condiciones
para calcular el valor de los gastos en 2005 |
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1. |
La inflación será de 2%
por mes. |
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2. |
Los sueldos subirán
desssde abril 2005 en 15% |
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3. |
Las comisiones se
calculan en 5% en relación con el monto de ventas. |
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|
4. |
La energía eléctrica
subirá en 3% desde abril de 2005 |
|
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|
5. |
El monto de los activos
fijos asciende a $ 25072,00, se
deprecian 5% anual (incluye un vehículo que se comprara en enero de 2005. |
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6. |
Para publicidad, se
destinan $ 2000,00 anuales, que se ejecutaran desde el mes de marzo de 2005,
en valores mensuales idénticos. |
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7. |
El contrato de arriendo
prevé un incremento de $ 50,00 trimestrales desde Septiembre de 2005. |
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|
8. |
El valor de la
movilización no sufrirá modificaciones. |
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|
9. |
Los pagos se efectúan de
contado, dentro del semestre. |
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10. |
La compra de útiles de
oficina se hará en dos lotes iguales al inicio de cada semestre del 2005. |
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* |
Se pide preparar el
presupuesto de Activos Fijos, a partir de los siguientes datos: |
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1. |
Es
indispendable la adquisición de un camión de reparto qu cuesta $
22000,00, valor que se cancelara en 4 letras trimestrales de $ 5500,00
c/u, a partir de enero de 2005 |
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|
|
2. |
La
remodelación del edificio de la empresa demandara una inversión de $ 5000,00; estos trabajos se iniciaran en
noviembre de 2005 y se efectuarán liquidaciones mensuales de $ 1000,00 |
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|
EMPRESA ABC |
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|
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|
BALANCE GENERAL |
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|
AL 01 DE ENERO DE 2005 |
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|
ACTIVOS |
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|
PASIVOS |
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|
CAJA
- BANCOS |
|
$ 39.928,00 |
PROVEEDORES |
|
$ 48.000,00 |
|
|
MERCADERIAS |
|
$ 11.800,00 |
PRÉSTAMOS BANCARIOS |
$ 3.000,00 |
|
|
CLIENTES |
|
$ 37.000,00 |
DEUDAS DE LARGO PLAZO |
$ 18.000,00 |
|
|
MUEBLES
Y ENSERES |
|
$ 3.072,00 |
PATRIMONIO |
|
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|
(-) DEP. ACUM. |
|
|
CAPITAL |
|
$ 17.000,00 |
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|
UTILIDADES RETENIDAS |
$ 5.800,00 |
|
|
TOTAL
ACTIVOS |
|
$ 91.800,00 |
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO |
$
91.800,00 |
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|
Se
pide: |
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1. |
PRESUPUESTO DE VENTAS
2005 |
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2. |
PRESUPUESTO DE CANTIDADES
POR ADQUIRIR |
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3. |
PRESUPUESTO DE COMPRAS
2005 |
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4. |
PRESUPUESTO DE GASTOS
OPERACIONALES 2005 |
|
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5. |
PRESUPUESTO DE ACTIVOS
FIJOS 2005 |
|
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|
6. |
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
2005 |
|
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|
7. |
ESTADO DE RESULTADOS
PRESUPUESTADO 2005 |
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|
BALANCE GENERAL
PRESUPUESTADO 2005 |
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EMPRESA ABC |
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PRESUPUESTO
DE VENTAS |
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PRODUCTO |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
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|
ARTICULO A |
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|
CANTIDAD |
5000 |
7000 |
7000 |
15000 |
|
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|
* |
PRECIO |
10,00 |
10,00 |
12,00 |
12,00 |
|
|
|
|
SUBTOTAL |
$
50.000,00 |
$
70.000,00 |
$
84.000,00 |
$
180.000,00 |
|
|
|
|
ARTICULO B |
|
|
|
|
|
|
|
|
CANTIDAD |
2000 |
2000 |
5000 |
9000 |
|
|
|
* |
PRECIO |
8,00 |
9,00 |
10,00 |
10,00 |
|
|
|
|
SUBTOTAL |
$
16.000,00 |
$
18.000,00 |
$
50.000,00 |
$
90.000,00 |
|
|
|
|
SUMAN |
$
66.000,00 |
$
88.000,00 |
$
134.000,00 |
$
270.000,00 |
|
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|
CALCULO |
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|
1300*10% |
130 |
1300+130 |
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|
del costo de ventas |
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|
CALCULO |
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6*5%=0,15*3=0,36+6=6,36 |
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EMPRESA ABC |
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PRESUPUESTO
DE COMPRAS |
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PRODUCTO |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
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|
ARTICULO A |
|
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|
CALCULOS |
|
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|
CANTIDAD |
5130 |
7000 |
7000 |
15000 |
DE LOS DATOS |
|
|
|
PRECIO |
6,00 |
6,36 |
6,72 |
7,08 |
DE LOS CALCULOS DE PRECIO
UNIT |
|
SUBTOTAL |
$
30.780,00 |
$
44.520,00 |
$
47.040,00 |
$
106.200,00 |
|
|
|
|
ARTICULO B |
|
|
|
|
|
|
|
|
CANTIDAD |
2100 |
2000 |
5000 |
9000 |
|
|
|
|
PRECIO |
4,00 |
4,24 |
4,48 |
4,72 |
|
|
|
|
SUBTOTAL |
$
8.400,00 |
$
8.480,00 |
$
22.400,00 |
$
42.480,00 |
|
|
|
|
SUMAN |
$
39.180,00 |
$
53.000,00 |
$
69.440,00 |
$
148.680,00 |
|
|
|
|
|
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|
|
EMPRESA ABC |
|
|
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|
PRESUPUESTO
DE COSTO DE VENTAS |
|
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|
CONCEPTO |
ARTICULO A |
ARTICULO B |
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|
INV. INICIAL |
7800,00 |
4000,00 |
DE LOS DATOS |
|
|
|
|
COMPRAS |
228540,00 |
81760,00 |
310300,00 |
|
|
|
|
INVENTARIO FINAL |
9538,98 |
4939,06 |
14478,04 |
|
|
|
|
COSTO DE VENTAS |
226801,02 |
80820,94 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
EMPRESA ABC |
|
|
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|
PRESUPUESTO
DE GASTOS |
|
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|
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
|
|
|
|
ADMINISTRACION |
|
|
|
|
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|
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|
Sueldos y salarios |
12000 |
19200 |
22800 |
35400 |
|
|
|
|
Servicios Básicos |
8300 |
9047 |
10675,46 |
13557,83 |
|
|
|
|
Depreciación |
313,41 |
313,41 |
313,41 |
313,41 |
1253,64 |
25072 |
|
|
Útiles de oficina |
75 |
75 |
75 |
75 |
300 |
5% |
|
|
SUBTOTAL |
20688,41 |
28635,41 |
33863,87 |
49346,2442 |
|
1253,6 |
104,46667 |
|
COMERCIALES |
|
|
|
|
|
|
|
|
Comisiones |
3300 |
4400 |
6700 |
13500 |
|
|
|
|
Movilizaciones |
1100 |
1100 |
1100 |
1100 |
|
|
|
|
Publicidad |
200 |
600 |
600 |
600 |
2000 |
2000 |
|
|
Arriendos |
750 |
750 |
800 |
850 |
3150 |
200 |
250 |
|
SUBTOTAL |
5350 |
6850 |
9200 |
16050 |
|
|
|
|
TOTAL |
26038,41 |
35485,41 |
43063,87 |
65396,2442 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
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|
|
|
|
|
|
|
|
EMPRESA ABC |
|
|
PRESUPUESTO DE CAJA |
|
|
PERIODO 2005 |
|
|
CONCEPTOS |
I TRIMESTRE |
II TRIMESTRE |
III TRIMESTRE |
IV TRIMESTRE |
TOTAL |
$ PENDIENTE Y
REFERENCIA |
|
|
VENTAS PRONOSTICADAS |
$
66.000,00 |
$
88.000,00 |
$
134.000,00 |
$
270.000,00 |
$
558.000,00 |
|
|
|
1. ENTRADAS DE EFECTIVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
COBRANZAS 50% EFECTIVO |
$
33.000,00 |
$
44.000,00 |
$
67.000,00 |
$
135.000,00 |
$
279.000,00 |
PV |
|
|
3 Meses de Crédito 50% |
|
$
33.000,00 |
$
44.000,00 |
$
67.000,00 |
$
135.000,00 |
$
279.000,00 |
|
|
TOTAL DE INGRESOS |
$
33.000,00 |
$
77.000,00 |
$
111.000,00 |
$
202.000,00 |
$
414.000,00 |
$
279.000,00 |
|
|
2. SALIDAS DE EFECTIVO |
|
|
|
|
|
|
|
|
COMPRAS PRONOSTICADAS |
$
39.180,00 |
$
53.000,00 |
$
69.440,00 |
$
148.680,00 |
$
310.300,00 |
|
|
|
COMPRAS DE MERCADERIAS EFEC |
$
23.508,00 |
$
31.800,00 |
$
41.664,00 |
$
89.208,00 |
$
186.180,00 |
|
|
|
90 D/p el 40% |
|
$
15.672,00 |
$
21.200,00 |
$
27.776,00 |
$
59.472,00 |
$
124.120,00 |
|
|
GASTOS ADM Y COMERC. |
26038,41 |
35485,41 |
43063,87 |
65396,2442 |
$
35.683,20 |
|
|
|
COMPRA VEHICULO |
5500 |
5500 |
5500 |
5500 |
22000 |
|
|
|
REMODELACION |
|
|
|
2000 |
2000 |
3000 |
|
|
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO |
$
55.046,41 |
$
88.457,41 |
$
111.427,87 |
$
189.880,24 |
$
305.335,20 |
|
|
|
3. PRESUPUESTO DE CAJA |
|
|
|
|
|
|
|
|
ENTRADA DE CAJA |
$
33.000,00 |
$
77.000,00 |
$
111.000,00 |
$
202.000,00 |
$
365.018,40 |
|
|
|
SALIDAS DE CAJA |
$
55.046,41 |
$
88.457,41 |
$
111.427,87 |
$
189.880,24 |
$
694.353,60 |
|
|
|
FIJO NETO DE CAJA |
$
(22.046,41) |
$
(11.457,41) |
$
(427,87) |
$
12.119,76 |
$
(329.335,20) |
|
|
|
SALDO INICIAL DE CAJA |
39938 |
39938 |
39938 |
39938 |
39938 |
|
|
|
SALDO FINAL DE CAJA SIN FIN. |
$
17.891,59 |
$
28.480,59 |
$
39.510,13 |
$
52.057,76 |
$
(289.397,20) |
|
|
|
FINANCIMIENTO |
|
|
|
|
|
|
|
|
CONTRATACION DE PRESTAMOS |
$
32.108,41 |
$
53.708,09 |
$
64.332,23 |
$
62.435,31 |
$
401.988,59 |
$
614.572,63 |
|
|
PAGO DE PRESTAMOS |
|
$
32.108,41 |
$
53.708,09 |
$
64.332,23 |
$
62.435,31 |
|
|
|
PAGO DE INTERESES |
|
80,271025 |
134,2702276 |
160,8305781 |
156,0882651 |
|
|
|
COLOC. INVERS. TEMPORALES |
|
|
|
|
|
|
|
|
RECUP. DE INVERS. TEMPORALES |
|
|
|
|
|
|
|
|
COBRO DE INTERESES |
|
|
|
|
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SALDO FINAL DE CAJA CON FIN. |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
50000 |
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EMPRESA ABC |
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BALANCE GENERAL |
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AL 01 DE ENERO DE 2005 |
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ACTIVOS |
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PASIVOS |
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CAJA
- BANCOS |
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$ 50.000,00 |
PROVEEDORES |
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$ 124.218,00 |
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MERCADERIAS |
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$ 310.300,00 |
PRÉSTAMOS BANCARIOS |
$ 354.100,00 |
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CLIENTES |
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$ 135.000,00 |
DEUDAS DE LARGO PLAZO |
$ 18.000,00 |
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MUEBLES
Y ENSERES |
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$ 3.072,00 |
PATRIMONIO |
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VEHICULO |
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$ 22.000,00 |
CAPITAL |
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$ 17.000,00 |
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(-) DEP. ACUM. |
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$ 1.253,64 |
UTILIDADES RETENIDAS |
$ 5.800,00 |
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TOTAL
ACTIVOS |
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$ 519.118,36 |
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO |
$
519.118,00 |
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