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Accesorios Vista, S.A.
Estado de Resultados Presupuestado Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008 |
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Presupuesto
de ingresos por ventas
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$13,336,000
|
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|
Presupuesto
de costo de ventas
|
|
9,047,780
|
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Utilidad Bruta
|
|
$4,288,200
|
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Presupuesto
de gastos administrativos y de venta:
|
|
|
|
Gastos de ventas
|
$1,190,000
|
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|
Gastos administrativos
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695,000
|
|
|
Total de gastos administrativos y de ventas
|
|
$1,885,000
|
|
Ingreso de operaciones
|
|
$2,403,220
|
|
Otros
ingresos:
|
|
|
|
Ingresos por intereses
|
$98,000
|
|
|
Otros
gastos:
|
|
|
|
Gasto por intereses
|
90,000
|
8,000
|
|
Utilidad
antes de impuestos
|
$2,411,220
|
|
|
Impuestos
|
600,000
|
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|
Utilidad neta
|
$1,811,220
|
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domingo, 10 de junio de 2012
ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO
EJERCICIOS PRACTICOS - PRESUPUESTOS
PRESUPUESTO DE VENTAS
El
ejemplo de abajo muestra el presupuesto de ventas para la empresa Accesorios
Vista, S.A.
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Accesorios Vista, S.A.
Presupuesto de Ventas Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008 |
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Producto y Region
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Volumen en Unidades
|
Precio de Venta Unitario
|
Ventas Totales
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Cartera:
|
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|
Este
|
287,000
|
$12.00
|
$3,444,000
|
|
Oeste
|
241,000
|
12.00
|
2,892,000
|
|
Total
|
528,000
|
|
$6,336,000
|
|
Bolsa de Mano:
|
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|
Este
|
156,400
|
$25.00
|
$3,910,000
|
|
Oeste
|
123,600
|
25.00
|
3,090,000
|
|
Total
|
280,000
|
|
$7,000,000
|
|
Total Ingresos por Ventas
|
|
|
$13,336,000
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PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
Inventarios estimados al 1/Ene/2008
Inventarios deseados al 31/Dic/2008
Producto terminado....... $1,095,600 Producto terminado....... $1,565,000
Trabajo en proceso....... $214,400 Trabajo en proceso........ $220,000
Producto terminado....... $1,095,600 Producto terminado....... $1,565,000
Trabajo en proceso....... $214,400 Trabajo en proceso........ $220,000
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Accesorios Vista, S.A.
Presupuesto de Costo de Ventas Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008 |
|||
|
Inventario de producto terminado al 1/Ene/2008
|
|
$1,095,600
|
|
|
Inventario de trabajo en proceso al 1/Ene/2008
|
$214,400
|
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|
Materiales directos:
|
|
||
|
Inventario de materiales directos al 1/Ene/2008 (Nota
A)
|
$99,000
|
||
|
Presupuesto de
compras de materiales
directos
|
$2,587,500
|
||
|
Costo de materiales
directos disponibles para uso
|
$2,686,500
|
||
|
(-) Inventario de materiales directos al 31/Dec/2008 (Nota B)
|
$104,400
|
||
|
Costo de materiales
directos puestos puestos en producción
|
$2,582,100
|
||
|
Presupuesto de mano de obra
directa |
$4,851,600
|
||
|
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
|
$2,089,080
|
||
|
Costo total de manufactura
|
9,522,780
|
||
|
Trabajo en proceso total del periodo
|
$9,737,180
|
||
|
(-) Inventario de trabajo en proceso al
31/Dic/2008
|
220,000
|
||
|
Costo de unidades producidas
|
9,517,180
|
||
|
Costo de producto terminado disponible para la venta
|
$10,612,780
|
||
|
(-) Inventario de producto terminado al 31/Dic/2008
|
1,565,000
|
||
|
Costo de ventas o de unidades vendidas
|
$9,047,780
|
||
NOTA A: Piel: 18,000 yardas cuadradas X $4.50 por
yarda cuadrada $81,000
Lino: 15,000 yardas cuadradas X $1.20 por yarda cuadrada $18,000
Inventario de materiales directos al 1/Ene/2008 $99,000
Lino: 15,000 yardas cuadradas X $1.20 por yarda cuadrada $18,000
Inventario de materiales directos al 1/Ene/2008 $99,000
NOTA B: Piel: 20,000 yardas cuadradas X $4.50 por yarda
cuadrada $90,000
Lino: 12,000 yardas cuadradas X $1.20 por yarda cuadrada $14,400
Inventario de materiales directos al 31/Dic/2008 $104,400
Lino: 12,000 yardas cuadradas X $1.20 por yarda cuadrada $14,400
Inventario de materiales directos al 31/Dic/2008 $104,400
PRESUPUESTO DE PRODUCCION
La siguiente tabla muestra el presupuesto de produccion para la compañia
Accesorios Vista, S.A.:
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Accesorios Vista, S.A.
Presupuesto de Produccion Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008 |
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UNIDADES
|
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|
Carteras
|
Bolsas de Mano
|
|
|
Ventas (del Presupuesto de Ventas)
|
528,000
|
280,000
|
|
Mas inventario final deseado al 31/Dic/2008
|
80,000
|
60,000
|
|
Total
|
608,000
|
340,000
|
|
Menos inventario inicial estimado al 1/Ene/2008
|
88,000
|
48,000
|
|
Produccion Total
|
520,000
|
292,000
|
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE
MATERIALES DIRECTOS
|
Accesorios Vista, S.A.
Presupuesto de Compras de Materiales Directos Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008 |
|||
|
|
MATERIALES DIRECTOS
|
||
|
|
Piel
|
Lino
|
Total
|
|
Yardas cuadradas necesitadas para produccion (*)
|
|
|
|
|
Cartera
|
156,000
|
52,000
|
|
|
Bolsa de Mano
|
365,000
|
146,000
|
|
|
Mas inventario final deseado al 31/Dic/2008
|
20,000
|
12,000
|
|
|
Total
|
541,000
|
210,000
|
|
|
Menos inventario inicial estimado al 1/Ene/2008
|
18,000
|
15,000
|
|
|
Total de yardas cuadradas a ser compradas
|
523,000
|
195,000
|
|
|
Precio unitario (por yarda cuadrada)
|
X $4.50
|
X $1.20
|
|
|
Compra Total de Materiales
Directos
|
$2,353,500
|
$234,000
|
$2,587,500
|
* Yardas cuadradas necesitadas para la produccion:
Piel: 520,000 unidades X 0.30 yarda cuadrada por unidad = 156,000 yardas cuadradas
Lino: 520,000 unidades X 0.10 yarda cuadrada por unidad = 52,000 yardas cuadradas
Piel: 520,000 unidades X 0.30 yarda cuadrada por unidad = 156,000 yardas cuadradas
Lino: 520,000 unidades X 0.10 yarda cuadrada por unidad = 52,000 yardas cuadradas
Piel: 292,000 unidades X 1.25 yarda cuadrada por
unidad = 365,000 yardas cuadradas Lino: 292,000 unidades X 0.50 yarda cuadrada
por unidad = 146,000 yardas cuadradas
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
DIRECTA
Cartera:
Bolsa de Mano:
Depto. de Corte: 0.10 hora por unidad Depto. de Corte: 0.15 hora por unidad
Depto. de Coser: 0.25 hora por unidad Depto. de Coser: 0.40 hora por unidad
Depto. de Corte: 0.10 hora por unidad Depto. de Corte: 0.15 hora por unidad
Depto. de Coser: 0.25 hora por unidad Depto. de Coser: 0.40 hora por unidad
|
Accesorios Vista, S.A.
Presupuesto de Mano de Obra Directa Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008 |
|||
|
|
Depto. de Corte
|
Depto. de Coser
|
Total
|
|
Horas necesitadas para produccion (*)
|
|
|
|
|
Cartera
|
52,000
|
130,000
|
|
|
Bolsa de Mano
|
43,800
|
116,800
|
|
|
Total
|
95,800
|
246,800
|
|
|
Tasa por hora
|
X $12.00
|
X $15.00
|
|
|
Costo Total de Mano de Obra
Directa
|
$1,149,600
|
$3,702,000
|
$4,851,600
|
* Horas necesitadas para la produccion:
Depto. de corte: 520,000 unidades X 0.10 hora por unidad = 52,000 horas
Depto. de coser: 520,000 unidades X 0.25 hora por unidad = 130,000 horas
Depto. de corte: 520,000 unidades X 0.10 hora por unidad = 52,000 horas
Depto. de coser: 520,000 unidades X 0.25 hora por unidad = 130,000 horas
Depto. de corte: 292,000 unidades X 0.15 hora por unidad = 43,800 horas
Depto. de coser: 292,000 unidades X 0.40 hora por unidad = 116,800 horas
Depto. de coser: 292,000 unidades X 0.40 hora por unidad = 116,800 horas
PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS
DE FABRICACION
|
Accesorios Vista, S.A.
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacion Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008 |
|
|
Sueldos indirectos
|
$732,800
|
|
Salarios de supervisores
|
360,000
|
|
Electricidad
|
306,000
|
|
Depreciacion de planta y equipo
|
288,000
|
|
Materiales indirectos
|
182,800
|
|
Mantenimiento
|
140,280
|
|
Seguros e impuestos
|
79,200
|
|
Total de gastos indirectos de fabrica
|
$2,089,080
|
PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS Y
ADMINISTRATIVOS
|
Accesorios Vista, S.A.
Presupuesto de Gastos de Ventas y Administrativos Para el Año a Terminar en Diciembre 31, 2008 |
||
|
Gastos de ventas:
|
||
|
Salarios - Personal de
ventas
|
$715,000
|
|
|
Publicidad
|
360,000
|
|
|
Viajes
|
115,000
|
|
|
Total de gastos de ventas
|
$1,190,000
|
|
|
Gastos administrativos:
|
|
|
|
Salarios -
Personal administrativos
|
$618,000
|
|
|
Renta de oficina
|
34,500
|
|
|
Articulos de oficina
|
17,500
|
|
|
Miscelaneos
|
25,000
|
|
|
Total de gastos administrativos
|
$695,000
|
|
|
Total de
gastos de venta y
administrativos |
$1,885,000
|
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