La empresa ABC se dedica al comercio de artículos de computación denominados A y B presenta la siguiente informacion sobre pronósticos de ventas así: | |||||||||
PRODUCTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | |||||
ARTICULO A | |||||||||
CANTIDAD | 5000 | 7000 | 7000 | 15000 | |||||
PRECIO | 10,00 | 10,00 | 12,00 | 12,00 | |||||
PRODUCTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | |||||
ARTICULO B | |||||||||
CANTIDAD | 2000 | 2000 | 5000 | 9000 | |||||
PRECIO | 8,00 | 9,00 | 10,00 | 10,00 | |||||
El gerente desea trabajar a partir del 2005 con base en presupuestos, y para ello, a inicio de diciembre de 2004 solicita al gerente financiero y contador que reúnan toda la información neceasria y elaboren los presupuestos de: ventas, compras y costos de ventas, gastos operacionales, efectivo y estados financieros proforma. | |||||||||
Tomando lo datos del presupuesto de ventas de la empresa ABC y la información que a continuación se presenta, prepare el PRESUPUESTO DE COMPRAS DE 2005 | |||||||||
1. | La gerencia ha dispuesto que el inventario final e incremente en 10% en relación con el inicial, que es de 1300 unidades de A 1000 de B. Este inventario permitira atender las ventas del proximo periodo sin riesgos de desabastecimiento. | ||||||||
2. | Al 31 de diciembre de 2004 el costo unitario es: | ||||||||
Articulo A $ 6,00 | |||||||||
Articulo B $ 4,00 | |||||||||
3. | El indice de inflación promedio será de 2% mensual. | ||||||||
4. | El calendario de compras será trimestral. Se adquirirá la cantidad previstas al comienzo de cada período. | ||||||||
5. | Los proveedores resspetaran las condiciones de pago del año anterior: contado 60%, y la diferecia, a crédito de 90 días | ||||||||
* | El año anterior 2004, según el Estado de Resultados, los gastos devengados fueron: | ||||||||
CONCEPTO | AÑO 2004 | ||||||||
GASTOS ADMINISTRATIVOS | $ 20.750,00 | ||||||||
Sueldos y beneficios | $ 12.000,00 | ||||||||
Servicios Básicos (energía) | $ 8.300,00 | ||||||||
Depreciación | $ 150,00 | ||||||||
Útiles de oficina | $ 300,00 | ||||||||
GASTOS COMERCIALES | $ 40.300,00 | ||||||||
Comisiones | $ 22.100,00 | ||||||||
Movilizaciones | $ 4.400,00 | ||||||||
Publicidad | $ 10.800,00 | ||||||||
Arriendos | $ 3.000,00 | ||||||||
Condiciones para calcular el valor de los gastos en 2005 | |||||||||
1. | La inflación será de 2% por mes. | ||||||||
2. | Los sueldos subirán desssde abril 2005 en 15% | ||||||||
3. | Las comisiones se calculan en 5% en relación con el monto de ventas. | ||||||||
4. | La energía eléctrica subirá en 3% desde abril de 2005 | ||||||||
5. | El monto de los activos fijos asciende a $ 25072,00, se deprecian 5% anual (incluye un vehículo que se comprara en enero de 2005. | ||||||||
6. | Para publicidad, se destinan $ 2000,00 anuales, que se ejecutaran desde el mes de marzo de 2005, en valores mensuales idénticos. | ||||||||
7. | El contrato de arriendo prevé un incremento de $ 50,00 trimestrales desde Septiembre de 2005. | ||||||||
8. | El valor de la movilización no sufrirá modificaciones. | ||||||||
9. | Los pagos se efectúan de contado, dentro del semestre. | ||||||||
10. | La compra de útiles de oficina se hará en dos lotes iguales al inicio de cada semestre del 2005. | ||||||||
* | Se pide preparar el presupuesto de Activos Fijos, a partir de los siguientes datos: | ||||||||
1. | Es indispendable la adquisición de un camión de reparto qu cuesta $ 22000,00, valor que se cancelara en 4 letras trimestrales de $ 5500,00 c/u, a partir de enero de 2005 | ||||||||
2. | La remodelación del edificio de la empresa demandara una inversión de $ 5000,00; estos trabajos se iniciaran en noviembre de 2005 y se efectuarán liquidaciones mensuales de $ 1000,00 | ||||||||
EMPRESA ABC | |||||||||
BALANCE GENERAL | |||||||||
AL 01 DE ENERO DE 2005 | |||||||||
ACTIVOS | PASIVOS | ||||||||
CAJA - BANCOS | $ 39.928,00 | PROVEEDORES | $ 48.000,00 | ||||||
MERCADERIAS | $ 11.800,00 | PRÉSTAMOS BANCARIOS | $ 3.000,00 | ||||||
CLIENTES | $ 37.000,00 | DEUDAS DE LARGO PLAZO | $ 18.000,00 | ||||||
MUEBLES Y ENSERES | $ 3.072,00 | PATRIMONIO | |||||||
(-) DEP. ACUM. | CAPITAL | $ 17.000,00 | |||||||
UTILIDADES RETENIDAS | $ 5.800,00 | ||||||||
TOTAL ACTIVOS | $ 91.800,00 | TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | $ 91.800,00 | ||||||
Se pide: | |||||||||
1. | PRESUPUESTO DE VENTAS 2005 | ||||||||
2. | PRESUPUESTO DE CANTIDADES POR ADQUIRIR | ||||||||
3. | PRESUPUESTO DE COMPRAS 2005 | ||||||||
4. | PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES 2005 | ||||||||
5. | PRESUPUESTO DE ACTIVOS FIJOS 2005 | ||||||||
6. | PRESUPUESTO DE EFECTIVO 2005 | ||||||||
7. | ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO 2005 | ||||||||
|
BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO 2005 | ||||||||
EMPRESA ABC | |||||||||
PRESUPUESTO DE VENTAS | |||||||||
PRODUCTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | |||||
ARTICULO A | |||||||||
CANTIDAD | 5000 | 7000 | 7000 | 15000 | |||||
* | PRECIO | 10,00 | 10,00 | 12,00 | 12,00 | ||||
SUBTOTAL | $ 50.000,00 | $ 70.000,00 | $ 84.000,00 | $ 180.000,00 | |||||
ARTICULO B | |||||||||
CANTIDAD | 2000 | 2000 | 5000 | 9000 | |||||
* | PRECIO | 8,00 | 9,00 | 10,00 | 10,00 | ||||
SUBTOTAL | $ 16.000,00 | $ 18.000,00 | $ 50.000,00 | $ 90.000,00 | |||||
SUMAN | $ 66.000,00 | $ 88.000,00 | $ 134.000,00 | $ 270.000,00 | |||||
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CALCULO | |||||||||
1300*10% | 130 | 1300+130 | |||||||
del costo de ventas | |||||||||
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CALCULO | |||||||||
6*5%=0,15*3=0,36+6=6,36 | |||||||||
EMPRESA ABC | |||||||||
PRESUPUESTO DE COMPRAS | |||||||||
PRODUCTO | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | |||||
ARTICULO A | CALCULOS | ||||||||
CANTIDAD | 5130 | 7000 | 7000 | 15000 | DE LOS DATOS | ||||
PRECIO | 6,00 | 6,36 | 6,72 | 7,08 | DE LOS CALCULOS DE PRECIO UNIT | ||||
SUBTOTAL | $ 30.780,00 | $ 44.520,00 | $ 47.040,00 | $ 106.200,00 | |||||
ARTICULO B | |||||||||
CANTIDAD | 2100 | 2000 | 5000 | 9000 | |||||
PRECIO | 4,00 | 4,24 | 4,48 | 4,72 | |||||
SUBTOTAL | $ 8.400,00 | $ 8.480,00 | $ 22.400,00 | $ 42.480,00 | |||||
SUMAN | $ 39.180,00 | $ 53.000,00 | $ 69.440,00 | $ 148.680,00 | |||||
EMPRESA ABC | |||||||||
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS | |||||||||
CONCEPTO | ARTICULO A | ARTICULO B | |||||||
INV. INICIAL | 7800,00 | 4000,00 | DE LOS DATOS | ||||||
COMPRAS | 228540,00 | 81760,00 | 310300,00 | ||||||
INVENTARIO FINAL | 9538,98 | 4939,06 | 14478,04 | ||||||
COSTO DE VENTAS | 226801,02 | 80820,94 | |||||||
EMPRESA ABC | |||||||||
PRESUPUESTO DE GASTOS | |||||||||
I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | ||||||
ADMINISTRACION | |||||||||
Sueldos y salarios | 12000 | 19200 | 22800 | 35400 | |||||
Servicios Básicos | 8300 | 9047 | 10675,46 | 13557,83 | |||||
Depreciación | 313,41 | 313,41 | 313,41 | 313,41 | 1253,64 | 25072 | |||
Útiles de oficina | 75 | 75 | 75 | 75 | 300 | 5% | |||
SUBTOTAL | 20688,41 | 28635,41 | 33863,87 | 49346,2442 | 1253,6 | 104,46667 | |||
COMERCIALES | |||||||||
Comisiones | 3300 | 4400 | 6700 | 13500 | |||||
Movilizaciones | 1100 | 1100 | 1100 | 1100 | |||||
Publicidad | 200 | 600 | 600 | 600 | 2000 | 2000 | |||
Arriendos | 750 | 750 | 800 | 850 | 3150 | 200 | 250 | ||
SUBTOTAL | 5350 | 6850 | 9200 | 16050 | |||||
TOTAL | 26038,41 | 35485,41 | 43063,87 | 65396,2442 | |||||
EMPRESA ABC | |||||||||
PRESUPUESTO DE CAJA | |||||||||
PERIODO 2005 | |||||||||
CONCEPTOS | I TRIMESTRE | II TRIMESTRE | III TRIMESTRE | IV TRIMESTRE | TOTAL | $ PENDIENTE Y REFERENCIA | |||
VENTAS PRONOSTICADAS | $ 66.000,00 | $ 88.000,00 | $ 134.000,00 | $ 270.000,00 | $ 558.000,00 | ||||
1. ENTRADAS DE EFECTIVO | |||||||||
COBRANZAS 50% EFECTIVO | $ 33.000,00 | $ 44.000,00 | $ 67.000,00 | $ 135.000,00 | $ 279.000,00 | PV | |||
3 Meses de Crédito 50% | $ 33.000,00 | $ 44.000,00 | $ 67.000,00 | $ 135.000,00 | $ 279.000,00 | ||||
TOTAL DE INGRESOS | $ 33.000,00 | $ 77.000,00 | $ 111.000,00 | $ 202.000,00 | $ 414.000,00 | $ 279.000,00 | |||
2. SALIDAS DE EFECTIVO | |||||||||
COMPRAS PRONOSTICADAS | $ 39.180,00 | $ 53.000,00 | $ 69.440,00 | $ 148.680,00 | $ 310.300,00 | ||||
COMPRAS DE MERCADERIAS EFEC | $ 23.508,00 | $ 31.800,00 | $ 41.664,00 | $ 89.208,00 | $ 186.180,00 | ||||
90 D/p el 40% | $ 15.672,00 | $ 21.200,00 | $ 27.776,00 | $ 59.472,00 | $ 124.120,00 | ||||
GASTOS ADM Y COMERC. | 26038,41 | 35485,41 | 43063,87 | 65396,2442 | $ 35.683,20 | ||||
COMPRA VEHICULO | 5500 | 5500 | 5500 | 5500 | 22000 | ||||
REMODELACION | 2000 | 2000 | 3000 | ||||||
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO | $ 55.046,41 | $ 88.457,41 | $ 111.427,87 | $ 189.880,24 | $ 305.335,20 | ||||
3. PRESUPUESTO DE CAJA | |||||||||
ENTRADA DE CAJA | $ 33.000,00 | $ 77.000,00 | $ 111.000,00 | $ 202.000,00 | $ 365.018,40 | ||||
SALIDAS DE CAJA | $ 55.046,41 | $ 88.457,41 | $ 111.427,87 | $ 189.880,24 | $ 694.353,60 | ||||
FIJO NETO DE CAJA | $ (22.046,41) | $ (11.457,41) | $ (427,87) | $ 12.119,76 | $ (329.335,20) | ||||
SALDO INICIAL DE CAJA | 39938 | 39938 | 39938 | 39938 | 39938 | ||||
SALDO FINAL DE CAJA SIN FIN. | $ 17.891,59 | $ 28.480,59 | $ 39.510,13 | $ 52.057,76 | $ (289.397,20) | ||||
FINANCIMIENTO | |||||||||
CONTRATACION DE PRESTAMOS | $ 32.108,41 | $ 53.708,09 | $ 64.332,23 | $ 62.435,31 | $ 401.988,59 | $ 614.572,63 | |||
PAGO DE PRESTAMOS | $ 32.108,41 | $ 53.708,09 | $ 64.332,23 | $ 62.435,31 | |||||
PAGO DE INTERESES | 80,271025 | 134,2702276 | 160,8305781 | 156,0882651 | |||||
COLOC. INVERS. TEMPORALES | |||||||||
RECUP. DE INVERS. TEMPORALES | |||||||||
COBRO DE INTERESES | |||||||||
SALDO FINAL DE CAJA CON FIN. | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | 50000 | ||||
EMPRESA ABC | |||||||||
BALANCE GENERAL | |||||||||
AL 01 DE ENERO DE 2005 | |||||||||
ACTIVOS | PASIVOS | ||||||||
CAJA - BANCOS | $ 50.000,00 | PROVEEDORES | $ 124.218,00 | ||||||
MERCADERIAS | $ 310.300,00 | PRÉSTAMOS BANCARIOS | $ 354.100,00 | ||||||
CLIENTES | $ 135.000,00 | DEUDAS DE LARGO PLAZO | $ 18.000,00 | ||||||
MUEBLES Y ENSERES | $ 3.072,00 | PATRIMONIO | |||||||
VEHICULO | $ 22.000,00 | CAPITAL | $ 17.000,00 | ||||||
(-) DEP. ACUM. | $ 1.253,64 | UTILIDADES RETENIDAS | $ 5.800,00 | ||||||
TOTAL ACTIVOS | $ 519.118,36 | TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | $ 519.118,00 | ||||||
kury
martes, 3 de julio de 2012
presupuesto maestro
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